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修建业财税问题汇编【亚搏手机版app下载】

发布时间:2022-07-20  点击量:
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本文摘要:修建业财税问题汇编一、增值税1、一般纳税人和小规模纳税人税率划分是几多? 预缴时的税率又是几多?

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修建业财税问题汇编一、增值税1、一般纳税人和小规模纳税人税率划分是几多? 预缴时的税率又是几多?一般纳税人税率9%。小规模纳税人税率3%。

预缴时接纳一般计税方法的,按2%预缴;接纳浅易计税方法的,按3%预缴。2、增值税纳税义务时间?《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号 附件1营业税改征增值税试点实施措施:第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款子,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产历程中或者完成后收到款子。取得索取销售款子凭据的当天,是指书面条约确定的付款日期;未签订书面条约或者书面条约未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变换的当天。

《国家税务总局关于在境外提供修建服务等有关问题的通告》 (国家税务总局通告2016年第69号)第四条划定,“纳税人提供修建服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。”(如果提前开具发票那就发生纳税义务)3、怎么纳税申报?一般计税:以取得的全部价款和价外用度为销售额。申报时填附表一。

浅易计税:以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额。申报时需填附表一、附表三(填差额扣除金额)。

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4、预缴增值税的时间?《财政部 税务总局关于修建服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)三、纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据本条第三款划定的预征率预缴增值税。5、预缴时提供哪些资料?填什么表格?纳税人跨县(市、区)提供修建服务,在向修建服务发生田主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:(一)与发包方签订的修建条约复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包条约复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

6、申报纳税时,预缴的增值税怎么填报?凭据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的通告》(国家税务总局通告2016年第13号):《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“第28栏“①分次预缴税额”:销售修建服务并按划定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部门结转下期继续抵减。”《增值税纳税申报表附列资料(四)》“本表第3行由销售修建服务并按划定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售修建服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

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”7、预缴增值税盘算方法?一般计税:应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%浅易计税:应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%8、预缴增值税浅易计征的适用规模?应当适用浅易计税包罗:(1)小规模纳税人提供修建服务;(2)修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。可选择浅易计税包罗:(1)以清包工方式提供的修建服务;(2)为甲供工程提供的修建服务;(3)为修建工程老项目提供的修建服务。

(4)销售自产或外购机械设备(含电梯)的同时提供安装服务,已经划分核算机械设备和安装服务的销售额的,对于安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。9、未支付分包款或分包款已大于预收款,是否要预缴申报?只要收到预收款,不管分包款有没支付,也不管分包款是否大于预收款,都要去推行预缴申报法式。如果已支付分包款,可是还没有收到预收款,不用推行预缴申报法式,等到收到预收款时再推行。

10、混淆销售还是兼营行为?纳税人销售运动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施措施》(财税〔2016〕36号文件)第四十条划定的混淆销售,应划分核算货物和修建服务的销售额,划分适用差别的税率或者征收率。11、发票开具有哪些要求?(1)纳税人收取修建服务预收款时,开具不征税发票,选择分类编码:612“修建服务预收款”。

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(2)备注栏要注明修建服务发生地所在县(市、区)、项目名称。(3)浅易计税情况下,以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为销售额,可是也可以按全部价款和价外用度开具增值税专用发票。即属于全额开票,差额计税,差额预缴。

(4)一般计税情况下,以取得的全部价款和价外用度为销售额,按销售额开具专用发票。即属于全额开票,全额计税,差额预缴。

(5)修建业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。12、总分包之间差额征收增值税与抵扣增值税的区别?差额纳税和进项税额抵扣对票据的要求?(1)总分包之间差额征收增值税制度是专门应用于总包选择浅易计税方法计征增值税的总分包业务之间的增值税申报制度。在接纳浅易计税方法举行总分包差额纳税时,分包方应该提供工程分包的发票,也就是必须是“修建服务”、“工程服务”等发票才可以,这些发票的税率一般为11%或3%。

同时,这些发票既可以是专用发票,也可以是普通发票。所谓的质料分包、设备分包所发生的质料采购发票、租赁发票都不应该作为差额纳税的依据。

(2)总分包之间抵扣增值税制度是专门应用于总包选择一般计税方法计征增值税的总。


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